Cálculo orientativo. La deducción depende de que tus aportaciones cumplan los requisitos de la Ley del ISR y de las reglas del SAT; confírmalo con tu Afore y con un contador antes de tu declaración anual.
Qué son las aportaciones voluntarias
Además de lo que aportan tú, tu patrón y el gobierno, puedes depositar dinero por tu cuenta en tu Afore para aumentar tu ahorro para el retiro. Hay varias subcuentas: aportaciones voluntarias, que puedes retirar según las reglas de tu Afore, y aportaciones complementarias de retiro, que se quedan hasta tu retiro.
Cuánto puedes deducir
La Ley del ISR permite deducir en tu declaración anual las aportaciones complementarias de retiro, las voluntarias que cumplan los requisitos de permanencia y las que hagas a planes personales de retiro. El monto deducible es de hasta el 10 % de tus ingresos acumulables del año, sin pasar de 5 salarios mínimos generales elevados al año (Ley del ISR, artículo 151, fracción V). Por la desindexación de 2016, ese tope se aplica como UMA: $213,973.20 con la UMA de 2026.
Esta deducción no cuenta para el tope general de las deducciones personales (5 UMA anuales o 15 % de tus ingresos), así que se suma aparte. Revisa ese otro tope con la calculadora de deducciones personales.
El requisito de permanencia
Para que las aportaciones voluntarias sean deducibles, deben destinarse a tu retiro: los planes personales de retiro solo pueden usarse cuando cumplas 65 años o en caso de invalidez o incapacidad para trabajar conforme a las leyes de seguridad social, y deben administrarlos instituciones autorizadas por el SAT, como las Afores. Retirar antes el dinero que dedujiste puede tener consecuencias fiscales: consulta a tu Afore o a un contador antes de hacerlo.
Ejemplo
Si tus ingresos acumulables del año son de $300,000, puedes deducir hasta $30,000 (el 10 %). Si aportaste $20,000, deduces los $20,000 completos; si aportaste $50,000, solo deduces $30,000. Con ingresos de más de $2,139,732 al año, el tope pasa a ser el de 5 UMA anuales.
Cómo aportar
- En ventanilla o en línea: cada Afore tiene sus canales, y la CONSAR permite hacer aportaciones desde la aplicación AforeMóvil.
- Por domiciliación o descuento de nómina, si tu Afore y tu patrón lo ofrecen.
- Pide tu constancia: para deducirlas necesitas el comprobante de las aportaciones del año que emite tu Afore.
Por qué conviene
Además de la deducción, el dinero se invierte en la Siefore de tu cuenta y se suma a tu saldo para tu pensión. Si cotizas en la Ley 97, tu pensión depende de lo que acumules en tu cuenta.
Revisa cuántas semanas llevas con la calculadora de semanas cotizadas.
Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta, última reforma publicada en el DOF el 1 de abril de 2024.