Cálculo orientativo. La retención real depende del método y de los datos que use tu patrón. Para un caso concreto, consulta a un contador o tu recibo de nómina.
Cuánto del aguinaldo es exento
El aguinaldo está exento de ISR hasta 30 veces la UMA diaria (artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR). Solo lo que rebasa ese tope paga impuesto.
Los dos métodos de retención
Tu patrón puede calcular la retención de dos formas:
- Método general (artículo 96 de la Ley del ISR): suma la parte gravada a tu sueldo del mes y te retiene la diferencia entre el ISR de ese total y el ISR de tu sueldo solo.
- Método opcional (artículo 174 del Reglamento): reparte la parte gravada en el año (÷ 365 × 30.4), la suma a tu sueldo mensual, obtiene una tasa efectiva y la aplica a la parte gravada. Suele dar una retención menor cuando el aguinaldo es alto.
La calculadora muestra ambos para que compares con tu recibo.
Qué no incluye
No considera el subsidio para el empleo ni otras percepciones del mes (horas extra, bonos). La retención es un pago a cuenta del impuesto anual.
Ejemplo: los dos métodos con dos sueldos
| Sueldo | Aguinaldo | Gravado | ISR art. 174 | ISR art. 96 |
|---|---|---|---|---|
| 15,000 | 7,500 | 3,980.70 | 713.34 | 763.11 |
| 40,000 | 20,000 | 16,480.70 | 3,876.26 | 3,924.47 |
En estos ejemplos el método opcional del artículo 174 retiene un poco menos. La diferencia no es un ahorro definitivo: los dos son pagos a cuenta, y el impuesto del año se ajusta en la declaración anual o en el cálculo anual que hace tu patrón.
Cómo leer tu resultado
- Exento: 30 UMA diarias, 3,519.30 pesos en 2026.
- Gravado: lo que rebasa ese tope. Es la única parte que paga ISR.
- ISR por cada método: compáralo con tu recibo de nómina para saber cuál usó tu patrón.
- Neto con el artículo 174: lo que recibirías con el método opcional.
Por qué tu recibo puede ser distinto
- Otras percepciones del mes, como horas extra, bonos o prima vacacional, suben la tasa con la que se calcula el aguinaldo.
- El subsidio para el empleo reduce la retención de sueldos bajos; la calculadora no lo incluye.
- Tu patrón puede pagar el aguinaldo en otro mes o en varias partes, y eso cambia el cálculo.
¿Puedo recuperar una retención alta?
Si en el año te retuvieron más ISR del que te tocaba, la diferencia se compensa en el cálculo anual de tu patrón o puedes pedir la devolución en tu declaración anual ante el SAT.