Cálculo orientativo. Confirma con tu contador antes de emitir tu factura.
Cómo se arma una factura de honorarios
- Subtotal: el importe de tus honorarios.
- IVA trasladado: 16% del subtotal (LIVA art. 1).
- Total de la factura: subtotal más IVA.
Si le facturas a una persona física, ahí termina: te paga el total.
Retenciones cuando le facturas a una empresa
Cuando tu cliente es una persona moral, está obligado a retenerte una parte y pagarla al SAT por ti:
| Retención | Cuánto | Fundamento |
|---|---|---|
| IVA | Dos terceras partes del IVA trasladado (10.6667% del subtotal) | LIVA art. 1o.-A fracción II inciso a; RLIVA art. 3 fracción I |
| ISR, actividad profesional | 10% del subtotal | LISR art. 106 |
| ISR, RESICO | 1.25% del subtotal | LISR art. 113-J |
Lo que recibes = total de la factura − IVA retenido − ISR retenido.
Ejemplo con 10,000 de honorarios a una empresa: IVA 1,600, total 11,600, retienen 1,066.67 de IVA y 1,000 de ISR, y te depositan 9,533.33.
Qué haces con lo retenido
No lo pierdes: el ISR retenido se resta de tu pago provisional del mes y el IVA retenido se acredita en tu declaración de IVA. Pide siempre el CFDI con las retenciones.
Fuentes: Ley del IVA arts. 1 y 1o.-A, Reglamento de la Ley del IVA art. 3 y Ley del ISR arts. 106 y 113-J.
Ejemplo: 10,000 pesos en cada caso
| Régimen y cliente | IVA | Retención de IVA | Retención de ISR | Te depositan |
|---|---|---|---|---|
| Actividad profesional, empresa | 1,600 | 1,066.67 | 1,000 | 9,533.33 |
| RESICO, empresa | 1,600 | 1,066.67 | 125 | 10,408.33 |
| Cualquier régimen, persona física | 1,600 | 0 | 0 | 11,600 |
La retención de ISR en RESICO es mucho menor (1.25 % en lugar de 10 %), así que te depositan más. Las retenciones no son un costo extra: son un adelanto de tus impuestos que se resta en tus declaraciones.
Cómo leer tu resultado
- Subtotal: tus honorarios antes de impuestos.
- IVA y total: lo que dice tu factura.
- Retenciones: lo que tu cliente paga al SAT a tu nombre. Deben aparecer en el CFDI.
- Lo que recibes: el depósito que debes esperar.
Errores comunes al facturar
- Retener cuando el cliente es persona física. Las personas físicas no retienen en estos casos; si tu cliente lo hace, revisa con tu contador.
- Olvidar el IVA en la cotización. Cotiza indicando si el precio es "más IVA" para evitar malentendidos.
- No conservar el CFDI con retenciones. Sin él no puedes acreditar lo que te retuvieron.
- Mezclar regímenes. Tu constancia de situación fiscal dice en qué régimen estás; factura con ese régimen.