Cálculo orientativo. Para tu declaración anual usa los datos de tus comprobantes fiscales y, si tienes dudas, consulta a un contador o al SAT.
El tope de las deducciones personales
En tu declaración anual puedes restar a tus ingresos ciertos gastos personales, pero el total no puede pasar de lo menor entre (Ley del ISR, artículo 151):
- 5 UMA anuales, $213,973.20 con la UMA vigente desde febrero de 2026, o
- el 15 % de tus ingresos totales del año, incluidos los que no pagan impuesto, como la parte exenta del aguinaldo.
Por ejemplo, si ganaste $300,000 en el año, tu tope es de $45,000 (el 15 %). Solo con ingresos de más de $1,426,488 al año el tope pasa a ser el de 5 UMA.
Qué gastos puedes deducir
| Gasto | Condiciones principales | Fracción del art. 151 |
|---|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición, y gastos hospitalarios | Para ti, tu cónyuge o concubino, y tus padres, abuelos, hijos o nietos que no ganen al año un salario mínimo o más; pagados con tarjeta, transferencia o cheque | I |
| Gastos de funeral | Hasta un salario mínimo anual, para las mismas personas | II |
| Donativos a donatarias autorizadas | Hasta el 7 % de tus ingresos acumulables del año anterior (4 % si son a gobierno) | III |
| Intereses reales de tu crédito hipotecario | Para tu casa habitación, con créditos de hasta 750,000 UDIS | IV |
| Aportaciones complementarias de retiro | Hasta el 10 % de tus ingresos, sin pasar de 5 salarios mínimos anuales; no cuentan para el tope general | V |
| Primas de seguros de gastos médicos | Para ti, tu cónyuge o concubino y tus ascendientes o descendientes | VI |
| Transporte escolar | Si es obligatorio o está incluido en la colegiatura para todos los alumnos | VII |
| Impuesto local sobre sueldos | Si la tasa no pasa de 5 % | VIII |
Los gastos médicos por una incapacidad o discapacidad de 50 % o más, con certificado de una institución pública de salud, tampoco cuentan para el tope general.
Requisitos generales
- Debes tener el comprobante fiscal (CFDI) de cada gasto a tu nombre.
- Los gastos médicos y de transporte escolar deben pagarse con tarjeta de crédito o débito, transferencia o cheque nominativo; en efectivo no se deducen.
- Si recuperas parte del gasto, por ejemplo con un reembolso del seguro, solo deduces la diferencia.
Para qué sirve conocer tu tope
Si ya llegaste al tope, más gastos no te bajan el impuesto. Si estás lejos de él, conservar las facturas de tus gastos médicos puede darte un saldo a favor en la declaración anual, que se presenta en abril.
Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta, última reforma publicada en el DOF el 1 de abril de 2024; UMA 2026, INEGI.