Cálculo orientativo. La retención real depende de cómo calcule tu patrón la nómina y de tus demás ingresos del mes. Para un caso concreto, consulta a un contador.
Qué te descuentan
| Descuento | Cómo se calcula | Base legal |
|---|---|---|
| ISR | Tarifa mensual de 2026 sobre tu sueldo | LISR art. 96, Anexo 8 RMF 2026 |
| Subsidio para el empleo | Hasta 15.02% de la UMA mensual (535.65 pesos de febrero a diciembre de 2026) si tu sueldo no pasa de 11,492.66 pesos; reduce tu ISR | Decreto, DOF 31-12-2025 |
| IMSS (cuota obrera) | 2.375% de tu salario base de cotización, más 0.40% de lo que exceda 3 UMA diarias | LSS arts. 25, 106, 107, 147 y 168 |
Casos especiales
- Si ganas el salario mínimo de tu zona, no te retienen ISR (LISR art. 96) y tu patrón paga tu cuota del IMSS (LSS art. 36).
- El subsidio tiene un límite exacto: si tu sueldo pasa de 11,492.66 pesos, aunque sea por un centavo, ya no aplica. Por eso un pequeño aumento puede bajar tu neto.
- El subsidio solo reduce tu ISR; si es mayor que el impuesto, la diferencia no se te entrega.
Lo que no incluye
Otras percepciones (horas extra, bonos, vales), descuentos de Infonavit o Fonacot, ni impuestos estatales. El salario base de cotización se estima solo con aguinaldo y prima vacacional, con piso en el salario mínimo y tope de 25 UMA (LSS art. 28).
Fuentes: Ley del Impuesto sobre la Renta · Ley del Seguro Social.
Ejemplo: sueldo de 15,000 pesos al mes
Sin antigüedad y con prestaciones de ley en zona general:
- ISR de la tarifa mensual: 1,402.82 pesos. El subsidio no aplica, porque el sueldo pasa de 11,492.66 pesos.
- Cuota obrera del IMSS: 399.81 pesos, calculada sobre un salario base de cotización de unos 524.66 pesos diarios.
- Sueldo neto: 13,197.37 pesos al mes.
El límite del subsidio, con números
Con 11,492 pesos al mes el subsidio para el empleo reduce el ISR de 891.34 a 355.69 pesos y el neto queda en 10,840.01 pesos. Con 11,500 pesos el subsidio ya no aplica: el ISR es de 892.22 pesos y el neto baja a 10,311.25 pesos. Un aumento de 8 pesos reduce el neto en casi 529 pesos. Si te ofrecen un aumento cerca de ese límite, calcula tu neto antes de aceptarlo.
Cómo leer tu resultado
- ISR de la tarifa: el impuesto antes del subsidio.
- Subsidio: lo que te reduce el ISR si tu sueldo no pasa del límite.
- ISR retenido: lo que aparece en tu recibo.
- IMSS: tu parte de las cuotas de seguridad social; tu patrón paga además su propia parte.
- Sueldo neto: lo que debería llegarte al mes, sin otros descuentos.
Por qué tu recibo puede ser distinto
- Pago quincenal o semanal: el ISR se calcula con la tarifa del periodo que te pagan.
- Otras percepciones: horas extra, bonos o comisiones suben la retención.
- Descuentos adicionales: crédito Infonavit, Fonacot, pensión alimenticia o caja de ahorro.